El Impuesto Mínimo Global (IMG o GloBE) de 15 por ciento entrará en vigor el 1/1/2024. A partir de la aplicación del IMG, la política de Vietnam de atracción de inversiones basada en las preferencias del impuesto sobre la renta de las empresas, así como la exención y reducción del impuesto de importación y sobre el uso y el arrendamiento de tierras, dejará de ser atractiva.
Conforme a la regla del IMG iniciada por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), las empresas con una facturación de 750 millones de euros o más estarán sujetas a una tasa impositiva mínima del 15 por ciento. Muchos países de la agrupación anunciaron que implementarán esta nueva regla fiscal a partir de principios de 2024.
La norma del IMG forma parte del Programa de Acción sobre la Erosión de la Base Imponible y Traslado de Beneficios (BEPS), con 142 miembros. Vietnam se convirtió el miembro número 100 del Foro BEPS desde 2017. La integración temprana a BEPS significa que Vietnam está listo para un nuevo campo de juego, nuevas circunstancias y nuevas condiciones para atraer la inversión extranjera.
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Hasta el momento, la mayoría de los países de la Unión Europea, Suiza, el Reino Unido, Corea del Sur, Japón, Singapur, Indonesia, Hong Kong (China) y Australia, entre otros, han confirmado la decisión de aplicar la regla del tipo impositivo mínimo del 15 por ciento a partir del año venidero.
En Vietnam, bajo la dirección de la Asamblea Nacional y el Gobierno, los ministerios y las autoridades implementan soluciones, desarrollan y emiten documentos de introducción detallados y medidas de apoyo para cumplir la demanda del IMG.
Según las estadísticas, Vietnam cuenta actualmente con unos 335 proyectos con un capital de inversión registrado de más de 100 millones de dólares en el sector de procesamiento y manufactura, que disfrutan del impuesto preferencial de renta empresarial inferior del 15 por ciento. El capital total de estos proyectos alcanzan 131 mil 300 millones de dólares para una cifra equivalente al 30 por ciento de la Inversión Extranjera Directa en el país. Tales proyectos serán probablemente afectados por el impuesto mínimo global.
Por lo tanto, si se aplica el impuesto mínimo global y Vietnam no adopta soluciones de respuesta de forma oportuna, los beneficios de los incentivos del impuesto quedarán sin efectos, lo cual afectaría la ventaja competitiva del mercado vietnamita en captación de la inversión extranjera.
La directora adjunta del Instituto Nacional de Finanzas, Le Thi Thuy Van, dijo que Vietnam tiene la ventaja de tasas impositivas preferenciales bajas, teniendo en cuenta el impuesto de la renta empresarial del 20 por ciento para compañías nacionales y de cinco y 10 por ciento para proyectos con inversión foránea.
La aplicación del tipo mínimo del 15 por ciento en el impuesto afectará de forma negativa la atracción de capital de inversión extranjera en Vietnam, especialmente las grandes empresas que disfrutan en la actualidad de preferencias, comentó.
Además de los incentivos a la tierra y un corredor legal favorable, las preferencias fiscales constituyen una herramienta efectiva para atraer la inversión extranjera en Vietnam, señaló el vicepresidente de la Asociación de Empresas de Inversión Extranjera Nguyen Van Toan.
Señal positiva para mejorar la competitividad
Según el Ministerio de Finanzas de Vietnam, en la actualidad existen mil 15 empresas de inversión extranjera directa (IED) sujetas al IMG, que representa el 4,5 por ciento del número total de firmas con inversión extranjera en el país.
De acuerdo con el ministro de Finanzas, Ho Duc Phoc, si todos los países con empresas matrices aplican el IMG, esas naciones recaudarán una diferencia fiscal adicional de más de 512 millones de dólares en 2024, que conducirá al cese de las preferencias impositivas y generará desafíos para mantener la competitividad del entorno de inversión en Vietnam.
Vietnam cuenta actualmente con unos 335 proyectos con un capital de inversión registrado de más de 100 millones de dólares en el sector de procesamiento y manufactura, que disfrutan del impuesto preferencial de renta empresarial inferior del 15 por ciento.
Ante la situación, el experto económico Nguyen Bich Lam, exdirector general de la Oficina general de Estadísticas, consideró la importancia de que el Gobierno y la Asamblea Nacional de Vietnam revisen, reformen y actualicen las disposiciones de la ley, elaboren e implementen políticas y soluciones relacionadas con el nuevo tipo de impuesto, a favor a la atracción de inversión extranjera.
Por su parte, la viceministra de Planificación e Inversión Nguyen Thi Bich Ngoc informó que la estrategia de cooperación de inversión extranjera de Vietnam en el período 2021-2030 se centra en atraer inversión extranjera con enfoque, seleccionar regiones, mercados y socios para promover la colaboración al desarrollo de acuerdo con el contexto global y regional.
Tal estrategia busca también reducir la dependencia de mercados con riesgos de disputa, priorizar la conectividad de las cadenas de producción y suministro globales, atraer inversiones verdes, alta tecnología, tecnología auxiliar, métodos avanzados de gestión y administración, así como asegurar un equilibrio entre los intereses de los inversionistas con el Estado y el pueblo en las actividades de cooperación en materia de inversión extranjera, indicó.
El compromiso de la implementación del impuesto mínimo global podrá causar presión, pero también creará oportunidades y empujará a Vietnam a reformar y perfeccionar el marco legal del sistema tributario de acuerdo con las prácticas y estándares internacionales, con el fin de generar la confianza, fortalecer la integración y mejorar la posición económica de Vietnam en la arena internacional./.
